Se si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si smaltisce l'opzione o azioni ricevuto al momento esercitare l'opzione. Ci sono due tipi di stock option: opzioni assegnate con un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di incentivazione azionaria (ISO) sono stock option di legge. Le stock option concesse né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono stock option nonstatutory. Fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. per l'assistenza nel determinare se sei stato concesso un un nonstatutory stock option legale o. Collegio Stock Options Se il datore di lavoro concede una legge di stock option, in genere non comprende alcuni importo sul tuo reddito lordo quando si riceve o esercitare l'opzione. Tuttavia, si può essere soggetti ad imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non soddisfare le particolari esigenze del periodo detenzione, youll devono trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario. Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sulla scorte disposizione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato ai fini delle imposte sul reddito. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 (PDF), Esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 (b). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario (se del caso) da segnalare al vostro ritorno. Impiegato Stock Purchase Plan - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 (PDF), trasferimento di azioni acquisite attraverso un Piano Employee Stock Purchase sotto Sezione 423 (c). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare al vostro ritorno. Stock Options Nonstatutory Se il datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere determinato facilmente. Facilmente determinata Fair Market Value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. Non facilmente determinato valore equo di mercato - La maggior parte delle opzioni nonstatutory non hanno un valore facilmente determinabile equo di mercato. Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende lo stock si è ricevuto con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Per informazioni specifiche e obblighi di riferimento, fare riferimento alla pubblicazione 525. Pagina Ultima recensione o aggiornato: 17 febbraio 2017Introduction Per stock option di incentivazione Uno dei principali vantaggi che molti datori di lavoro offrono ai loro lavoratori è la possibilità di acquistare azioni della società con una sorta di imposta vantaggio o sconto incorporato. Ci sono diversi tipi di piani di stock di acquisto che contengono queste caratteristiche, come ad esempio piani di stock option non qualificati. Questi piani sono solitamente offerti a tutti i dipendenti di una società, da dirigenti giù per il personale di custodia. Tuttavia, vi è un altro tipo di stock option. conosciuta come opzione di incentivazione azionaria. che di solito è offerto solo ai dipendenti chiave e la gestione di alto livello. Queste opzioni sono anche comunemente noti come opzioni di legge o qualificati, e possono ricevere un trattamento fiscale preferenziale in molti casi. Caratteristiche principali di ISO stock option di incentivazione sono simili alle opzioni nonstatutory in termini di forma e struttura. Programma ISO sono emesse in una data di inizio, conosciuta come la data di assegnazione, e quindi il dipendente esercita il suo diritto di acquistare le opzioni alla data di esercizio. Una volta che le opzioni sono esercitate, il dipendente ha la libertà di vendere immediatamente sia il magazzino o attendere per un periodo di tempo prima di farlo. A differenza delle opzioni non statutari, il periodo di offerta per le opzioni di incentivazione azionaria è sempre di 10 anni, dopo di che le opzioni scadono. ISO di maturazione di solito contengono un calendario di maturazione che deve essere soddisfatto prima che il lavoratore può esercitare le opzioni. Il programma scogliera standard di tre anni viene utilizzato in alcuni casi, in cui il lavoratore diventa pienamente acquisito nel tutte le opzioni emesse a lui o lei in quel momento. Altri datori di lavoro utilizzano il calendario di maturazione graduale che consente ai dipendenti di diventare investito in un quinto delle opzioni assegnate ogni anno, a partire dal secondo anno dalla concessione. Il dipendente è quindi pienamente investito in tutte le opzioni nel sesto anno di concessione. Incentivazione stock option metodo di esercizio anche assomigliano opzioni non previsti dalla legge, nel senso che possono essere esercitati in molti modi diversi. Il dipendente può pagare in contanti in anticipo per esercitare gli stessi, oppure possono essere esercitati in una transazione senza contanti o utilizzando uno stock di swap. Bargain Elemento ISO di solito può essere esercitata a un prezzo inferiore al prezzo corrente di mercato e, quindi, fornire un utile immediato per il dipendente. Disposizioni revocatorie sono queste condizioni che permettono al datore di lavoro per richiamare le opzioni, come ad esempio se il dipendente lascia l'azienda per un motivo diverso da morte, invalidità o pensionamento, o se l'azienda stessa diventa finanziariamente in grado di adempiere ai propri obblighi con le opzioni. La discriminazione Mentre la maggior parte di altri tipi di piani di acquisto dei dipendenti devono essere offerti a tutti i dipendenti di una società che soddisfano determinati requisiti minimi, ISO viene spesso fornito ai dirigenti eo dipendenti chiave di un'azienda. ISO può essere informalmente paragonato a piani di pensionamento non qualificati, che sono anche in genere orientati per quelli in alto della struttura societaria, al contrario di piani qualificati, che devono essere offerti a tutti i dipendenti. Tassazione di ISO ISO sono idonei a ricevere un trattamento fiscale più favorevole rispetto a qualsiasi altro tipo di dipendente piano di acquisto. Questo trattamento è ciò che contraddistingue queste opzioni oltre a molte altre forme di compenso basati su azioni. Tuttavia, il dipendente deve soddisfare determinati obblighi al fine di ricevere il beneficio fiscale. Ci sono due tipi di disposizioni per le ISO: Disposizione di qualificazione - La vendita di ISO magazzino effettuato almeno due anni dopo la data di assegnazione e un anno dopo le opzioni sono state esercitate. Entrambe le condizioni devono essere soddisfatte in modo che la vendita di azioni da classificare in questo modo. Da squalifica Disposizione - La vendita di ISO magazzino che non soddisfa i requisiti prescritti periodo di possesso. Proprio come con le opzioni non previsti dalla legge, non ci sono conseguenze fiscali alle due di sovvenzione o di maturazione. Tuttavia, le norme fiscali per il loro esercizio differiscono notevolmente da opzioni non statutari. Un dipendente che esercita un'opzione non legge deve segnalare l'elemento affare della transazione come reddito da lavoro che è soggetto a ritenuta alla fonte. titolari ISO riferiranno nulla a questo punto nessuna segnalazione di imposta di alcun tipo è fatto fino a quando lo stock è venduto. Se lo stock di vendita è una transazione di qualificazione. allora il dipendente riporterà solo un guadagno a breve oa lungo termine del capitale sulla vendita. Se la vendita è una disposizione interdittiva. allora il dipendente dovrà segnalare qualsiasi elemento affare dall'esercizio come reddito da lavoro. Esempio Steve riceve 1.000 diritti di opzione non previsti dalla legge e 2.000 di incentivazione stock option della sua compagnia. Il prezzo di esercizio per entrambi è 25. Egli esercita tutti entrambi i tipi di opzioni di circa 13 mesi più tardi, quando il titolo è scambiato a 40 per azione, e poi vende 1.000 parti di azioni dalle sue opzioni di incentivazione sei mesi dopo che, per 45 a Condividere. Otto mesi più tardi, vende il resto dello stock a 55 una quota. La prima vendita di incentivazione azionaria è una disposizione interdittiva, il che significa che Steve dovrà segnalare l'elemento affare di 15.000 (40 prezzo delle azioni effettivo - 25 prezzo di esercizio di 15 x 1.000 azioni) come reddito da lavoro. Egli dovrà fare lo stesso con l'elemento affare dal suo esercizio non statutario, così lui avrà 30.000 di ulteriore reddito W-2 a riferire durante l'anno di esercizio. Ma lui riporterà solo una plusvalenza a lungo termine di 30.000 (55 prezzo di vendita - prezzo di 25 esercizio x 1.000 azioni) per la sua qualificazione ISO disposizione. Va notato che i datori di lavoro non sono tenuti a trattenere qualsiasi imposta da esercizi ISO, così coloro che intendono fare una disposizione interdittiva dovrebbe aver cura di mettere da parte fondi per pagare le tasse federali, statali e locali. così come la sicurezza sociale. Medicare e della Futa. Reporting e AMT Sebbene qualificazione disposizioni ISO possono essere segnalato come redditi di capitale a lungo termine sul 1040, l'elemento affare a esercizio è anche un elemento di preferenza per l'imposta minima alternativa. Questa tassa è valutata al filer che hanno grandi quantità di alcuni tipi di reddito, come elementi di occasioni ISO o interessi delle obbligazioni municipali, ed è progettato per garantire che il contribuente paga almeno una quantità minima di imposta sul reddito che altrimenti sarebbe fiscalmente gratuito. Questo può essere calcolato in modulo IRS 6251. ma i dipendenti che esercitano un gran numero di immagini ISO dovrebbe consultare un consulente finanziario fiscale o in anticipo in modo che possano anticipare correttamente le conseguenze fiscali delle loro transazioni. Il ricavato dalla vendita delle ISO magazzino devono essere riportati sul modulo IRS 3921 e poi riportati alla Tabella D. Il fondo stock option linea di incentivazione in grado di fornire reddito notevole per i titolari, ma le regole fiscali per il loro esercizio e la vendita possono essere molto complesse in alcuni casi. Questo articolo copre solo i punti salienti di come queste opzioni funzionano ei modi in cui possono essere utilizzati. Per ulteriori informazioni sulle opzioni di incentivazione azionaria, rivolgersi al rappresentante delle risorse umane o il consulente finanziario. Un tipo di struttura di compensazione che i gestori di hedge fund tipicamente impiegano in cui una parte del compenso è basato sulle prestazioni. Una protezione contro la perdita di reddito che risulterebbe se l'assicurato è deceduto. Il beneficiario di nome riceve il. Una misura del rapporto tra un cambiamento nella quantità richiesta a un particolare buona e una variazione del suo prezzo. Prezzo. Il valore di mercato totale in dollari di tutto ad un company039s azioni in circolazione. La capitalizzazione di mercato è calcolato moltiplicando. Frexit abbreviazione di quotFrench exitquot è uno spin-off francese del termine Brexit, che è emerso quando il Regno Unito ha votato per. Un ordine con un broker che unisce le caratteristiche di ordine di stop con quelli di un ordine limite. Un ordine stop limit will. This è informazioni archiviate che appartiene solo al periodo d'imposta 2003. Se siete alla ricerca di informazioni per l'anno fiscale in corso, andare al Tax Prep Guida Area. 10.2 plusvalenze, LossesSale di casa: Scorte (Opzioni, scissioni, commercianti) posso segnalare l'acquisto di azioni Normalmente, non è necessario segnalare l'acquisto di azioni, solo la vendita di azioni. Tuttavia, se si esercita una nonstatutory stock option, un tipo di stock option concessa da un datore di lavoro, si può avere un reddito a riferire nel corso dell'anno di esercizio fisico (l'eccedenza del valore equo di acquisto sul mercato delle azioni meno il prezzo di esercizio) se il diritti nel magazzino sono sostanzialmente acquisiti al momento di esercizio, vedere pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. per maggiori informazioni. Come faccio a segnalare le stock option di incentivazione sulla mia dichiarazione dei redditi Se l'opzione è un'opzione di incentivazione azionaria, non includere qualsiasi importo nel vostro reddito lordo al momento l'opzione è concesso, o al momento che si esercitano. Tuttavia, è possibile avere un reddito per imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita l'opzione. Se sono soddisfatte le esigenze dei periodi di detenzione speciali, qualsiasi utile o la perdita derivante dalla vendita delle azioni è trattata come una plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non si soddisfano i requisiti speciali periodo di possesso, si può avere un reddito di compensazione quando si vende il brodo. Per ulteriori informazioni, fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile e forma 6251 (PDF), minima alternativa fiscali-individui. Come faccio a segnalare un nonstatutory di stock option al mio ritorno fiscale generale, se si dispone di una opzione di nonstatutory, non includere qualsiasi importo del reddito alla data di assegnazione. (O altrimenti disporre del) l'opzione nonstatutory in un importo pari alla FMV del titolo inferiore al prezzo di esercizio. Tuttavia, se avete l'opzione nonstatutory con un FMV facilmente verificabile, si applicano regole diverse. Vedere Pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. Ho ricevuto una stock option incentivo da parte mia azienda, è questo imponibili Se l'opzione è un'opzione di incentivazione azionaria, non includere qualsiasi importo nel vostro reddito lordo al momento l'opzione è concesso, o al momento che si esercitano. Tuttavia, è possibile avere un reddito per imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita l'opzione. Se sono soddisfatti i requisiti speciali periodo di possesso, utile o la perdita derivante dalla vendita delle azioni è trattata come una plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non si soddisfano i requisiti speciali periodo di possesso, si può avere un reddito di compensazione. Per ulteriori informazioni, fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile ho acquistato magazzino dal mio datore di lavoro nell'ambito di un piano di acquisto di azioni dei dipendenti. Ora ho ricevuto una da 1099-B dalla vendita di essa. Come faccio a segnalare questo caso sono soddisfatte le holding period speciali, in genere il trattamento di utile o la perdita derivante dalla vendita delle azioni come plusvalenza o la perdita. Tuttavia, si può avere reddito risarcimento se: Il prezzo dell'opzione delle azioni è stato al di sotto del valore di mercato delle scorte giusto al momento l'opzione è stata concessa, o Lei non ha incontrato il requisito periodo di detenzione, ha spiegato next. You deve tenere il magazzino per più di 2 anni dal momento in stock option è concesso a voi e per più di 1 anno dal momento in cui il titolo è stato trasferito a voi. Se si soddisfano i requisiti di detenzione e il prezzo di opzione è stata al di sotto del valore di mercato delle azioni al momento l'opzione è stata concessa, si segnala la differenza come reddito di compensazione (salari) quando si vende il brodo. In generale, questo reddito compensazione non può contenere più di tuo guadagno sulla vendita. Se il guadagno è più che la quantità di segnalare come reddito di compensazione, il resto è una plusvalenza riportato sul modulo 1040, Schedule D (PDF). Se si vende il magazzino per meno che l'importo pagato per essa, la vostra perdita è una perdita di capitale, e non hanno alcun reddito ordinario. Per ulteriori informazioni, fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. e Pubblicazione 551. base del patrimonio. Qualora, in dichiarazione dei redditi fare entro nel reddito di compensazione che ho avuto dalla vendita di azioni che ho acquistato sotto il mio datore di lavoro del programma di acquisto di azioni Il reddito di compensazione è riportato sulla linea 7 (salari, stipendi, consigli, ecc) della Forma 1040. E ' viene aggiunto alla base scorte utilizzato per determinare plusvalenza o della minusvalenza sulla vendita delle azioni. Qualsiasi plusvalenza o minusvalenza sulla vendita delle azioni è riportato sul modulo 1040, Schedule D (PDF), plusvalenze e le minusvalenze. È il limite Internal Revenue Code del 25,000 per anno civile per magazzino acquistato attraverso un programma di dipendente di acquisto di azioni (ESPP) sulla base del prezzo di acquisto scontato o il più alto valore delle azioni Secondo i termini di un piano di acquisto di azioni dei dipendenti, non è possibile maturare il diritto di l'acquisto di più di 25.000 di magazzino, valutati al valore equo di mercato il giorno l'opzione è concesso, in un anno solare. Il limite non si basa sul prezzo di acquisto. Sono stock option di incentivazione soggetti ad imposta minima alternativa, e se sì, come faccio a determinare la base per lo stock Un contribuente in generale deve includere nella base imponibile minima alternativa l'importo di cui il prezzo pagato per il magazzino ricevute ai sensi l'esercizio di un incentivo stock option viene superato dal valore di mercato degli stock al momento i suoi diritti lo stock sono liberamente trasferibili o non sono soggetti ad un rischio sostanziale di decadenza. Aumenta la tua base imposta minima alternativa per l'importo della rettifica. La vostra base per la tassa di regolare non è influenzata dalla regolazione. Se un contribuente acquista magazzino ai sensi l'esercizio di una stock option incentivo e dispone di stock in una disposizione squalificante nello stesso periodo d'imposta, la transazione è soggetta ad imposta regolare, e l'imposta minima alternativa non si applica. Fare riferimento alla Internal Revenue Code 83, Internal Revenue codice 56 (b) (3), e Internal Revenue Code 422 (c) (2). Per ulteriori informazioni, fare riferimento alle istruzioni per Form 6251. Alternative fiscalmente minimo individui. Ho acquistato magazzino attraverso un piano di acquisto di azioni dei dipendenti al mio lavoro, che contempla tre mesi più tardi. Tre mesi dopo, ho venduto le azioni a un guadagno. Come funziona la divisione influisce sul modo segnalo lo stock di vendita sulla mia dichiarazione dei redditi con uno dei due tipi di dipendenti legale piani di stock option, non vi è alcun reddito a seguito della concessione dell'opzione o l'esercizio dell'opzione (magazzino di acquisto ). Questi due tipi di piani sono dipendente piano di stock di acquisto e il piano di incentivazione azionaria. Tuttavia, se non detenere le scorte abbastanza a lungo per soddisfare i requisiti periodo di detenzione, quando lo stock è venduto potrebbe essere necessario segnalare reddito di compensazione (salari). La scissione avrà effetto il calcolo del guadagno di capitale e reddito di compensazione, se del caso. Per lo stock acquistati sotto un dipendente piano di acquisto per ricevere un trattamento fiscale favorevole, si deve ritenere per almeno due anni dopo che il titolo è concesso e almeno un anno dopo che il titolo è trasferito a voi. Se i periodi di detenzione non sono soddisfatte, il minore tra il valore di mercato del titolo alla data di assegnazione meno il prezzo di opzione o il valore di mercato alla data di vendita meno che l'importo pagato per lo stock è compensazione del reddito (salario). Nella misura in cui il guadagno viene tassato come i salari al vostro ritorno, diventa parte della vostra base adjusted nel magazzino venduti. Nel determinare base, l'importo pagato per lo stock è diviso in parti uguali tra le azioni ricevute in spaccata. Per informazioni sui piani di incentivazione stock option e stock option nonstatutory, o ulteriori informazioni sui piani di acquisto dei dipendenti, fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile
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